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L'investimento in metalli preziosi, come l'oro e l'argento, ha radici profonde nella storia economica mondiale. Questi beni hanno mantenuto un valore intrinseco nel corso dei secoli, offrendo agli investitori un rifugio sicuro nei momenti di incertezza economica. In questo articolo esploreremo la natura dell'oro e dell'argento come asset di investimento e come pagare le imposte su questo investimento.
L'oro e l'argento da investimento si riferiscono a metalli preziosi acquistati con l'intento di conservare valore nel tempo come parte di un portafoglio di investimento. Questi possono essere detenuti in forma fisica, come barre, monete, o gioielli, oppure in forma digitale, tramite titoli, ETF (Exchange-Traded Funds) o certificati che rappresentano la proprietà di una certa quantità di metallo prezioso.
In Borsa possiamo vedere la presenza sia dell'oro che dell'argento come materie prime o commodities. Alcuni investitori che cercano un'esposizione all'oro e all'argento preferiscono possedere lingotti fisici. Questa strategia garantisce che il valore degli asset si muoverà all'unisono con i prezzi spot di questo binomio, eliminando le sfumature dei contratti futures. L'oro ha un elevato rapporto valore / peso, quindi è relativamente economico immagazzinare una quantità di lingotti d'oro. Tuttavia, il valore dell'oro significa anche che gli investitori devono provvedere allo stoccaggio sicuro. Da parte sua, anche se l'argento è molto più economico dell'oro, mantiene anche un rapporto valore/peso sufficientemente elevato per produrre un buon rendimento.
Alcuni degli ETF sull'oro, ovvero i fondi che esistono su questo unico asset, sono GLD (Londra), SGOL (Svizzera) e AGOL (Singapore). Nel caso dell'argento sono SLV iSharesSilver Trust, SIVR SilverPhysic Shares, PowerSharesSilver DBS o ETF iShares SilverTrust. Ci sono anche ETF sull'argento e ETF sull'oro che tracciano i futures per ciascuno di questi metalli, o quelli che detengono fisicamente il prodotto in caveau di sicurezza.
Gli Stati Uniti ospitano i mercati dei futures su oro e argento più grandi del mondo. Lì, i futures su oro e argento sono negoziati sui mercati dei futures del CME Group attraverso la sua divisione COMEX di NYMEX (il più grande mercato mondiale di futures e opzioni sui metalli) principalmente attraverso la sua piattaforma di trading elettronico.
Un'altra buona opzione di investimento sono le azioni di società dedicate all'estrazione di metalli preziosi, che possono essere un'opportunità interessante. Ci sono molte società di esplorazione di oro e argento e società minerarie quotate in borsa. In Italia, tutte queste transazioni sui metalli preziosi sono supervisionate e monitorate dalle autorità fiscali.
Investire in oro ha diversi vantaggi.
È importante iniziare sottolineando che il solo possesso di oro non è tassato in Italia, anche se le compravendite di oro con un valore pari o superiore a 12.500 euro devono essere dichiarate all’UIF (Unità di Informazione Finanziaria per l’Italia) entro la fine del mese successivo alla compravendita.
La compravendita di oro e argento è un’operazione finanziaria che genera plusvalenze o minusvalenze finanziarie che, di conseguenza, devono essere assoggettate a tassazione attraverso l’applicazione di una imposta sostitutiva (Irpef). Il valore della plusvalenza sottoposto a tassazione deve essere indicata dal contribuente in sede di dichiarazione dei redditi, all’interno del quadro RT – sezione II “Plusvalenze di natura finanziaria”. Vediamo come si calcola questa plusvalenza.
La base imponibile, che verrà indicata in dichiarazione dei redditi, nella parte RT, è data dalla differenza tra due valori:
La base legale sono le disposizioni dell'articolo 68 del DPR n. 917/86, in merito alla determinazione dell'importo da assoggettare ad imposta sostitutiva:
Per determinare correttamente tale valore è indispensabile conservare la documentazione relativa all'atto di compravendita dell'oro e dell'argento, ovvero la fattura, fino al 31 dicembre dell'anno successivo a quello in cui deve essere presentata la dichiarazione. In assenza della fattura le plusvalenze saranno assoggettate a tassazione fissa, con una base imponibile pari al 25% del prezzo di vendita.
Questa base imponibile deve essere soggetta ad un'imposta sostitutiva, con aliquota del 26%, che è la stessa aliquota alla quale viene tassato il reddito finanziario (azioni, ETF, futures, ecc.). La tassazione di oro e argento deve essere indicata nella parte RT del Modello di Reddito delle Persone fisiche, nella sezione II, dedicata alle plusvalenze di natura finanziaria assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%.
Questa sezione della dichiarazione dei redditi deve essere compilata dalle persone fisiche residenti in Italia per dichiarare le plusvalenze e gli altri redditi vari di natura finanziaria indicati nell'articolo 67, comma 1, lettere da c-bis) a c-quinquies), del DPR n. . 917/86, effettuata a partire dal 1 luglio 2014. Sono il reddito e il prodotto per il quale è dovuta l'imposta sostitutiva pari al 26% (art. 3 del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 giugno 2014, n. 89).
Puoi approfondire questo argomento sul sito dell'Agenzia delle Entrate.
L'imposta sostitutiva deve essere pagata con il modello F24, entro il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito a cui si riferisce la relativa dichiarazione (ovvero il 30 giugno dell'anno in corso), con riferimento all'imposta dovuta nell'anno precedente.
Ricordate, però, che nel caso di un'operazione effettuate tramite un intermediario finanziario residente in Italia e laddove il contribuente abbia optato per il regime di risparmio gestito o amministrato, non c'è nessun obbligo di dichiarazione in capo al contribuente. Questa pratica è possibile se si investe con i broker sostituto d'imposta.
Quando, al contrario, il contribuente ricorre a intermediari finanziari esteri, l'unico regime applicabile è la dichiarazione dei redditi, che abbiamo spiegato in questo articolo. L'obiettivo è determinare l'imposta sostitutiva che deve essere pagata direttamente dal contribuente utilizzando il modulo F24.
Vuoi investire in oro o argento?
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Sì, i lingotti d'oro vanno dichiarati ai fini fiscali in Italia. Se possiedi oro da investimento, come lingotti, potresti doverlo indicare nella tua dichiarazione dei redditi, specialmente se rientra in asset soggetti a IVAFE (Imposta sul Valore degli Attivi Finanziari all'Estero) o se realizzi plusvalenze dalla sua vendita.
Sì, se vendi oro e realizzi una plusvalenza, devi dichiararlo ai fini fiscali. In Italia, le plusvalenze dalla vendita di oro da investimento sono soggette a tassazione al 26% e devono essere incluse nella tua dichiarazione dei redditi.
Le plusvalenze realizzate dalla vendita di oro da investimento sono soggette a una tassazione del 26% se superano le soglie stabilite dalla normativa fiscale italiana.
L'oro da investimento (barre o monete che soddisfano certi criteri di purezza) è esente da IVA in Italia. Questo significa che non si applica l'IVA all'acquisto di oro da investimento.
Non esiste un limite legale specifico alla quantità di oro che un individuo può detenere in Italia. Tuttavia, per importi significativi, è consigliabile mantenere documentazione che attesti l'origine dell'oro per motivi di trasparenza e sicurezza.
Se vendi oro da investimento e realizzi una plusvalenza, questa potrebbe essere soggetta a tassazione al tasso del 26% in Italia, a seconda che il guadagno superi le soglie stabilite. È importante tenere traccia delle transazioni e consultare un consulente fiscale per assicurarsi di rispettare tutte le normative fiscali applicabili.
Gli investimenti comportano sempre il rischio di perdita del capitale.
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