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Come vengono tassati l´oro e l´argento?

Fin dall'inizio dei tempi, l'oro e l'argento sono stati conosciuti e utilizzati dall'uomo. Durante l'antico Medioevo si iniziò ad usarlo come forma di pagamento e di scambio sotto forma di monete, utensili, opere d'arte e decorazioni. Oggi entrambi i minerali sono considerati importanti nell'economia e nell'industria moderne. Pertanto, le autorità fiscali hanno implementato la supervisione e il monitoraggio del commercio di questi minerali Durante il tour di questo post vedremo “Come vengono tassati l'oro e l'argento”.

Oro e argento nell'industria moderna

Come abbiamo già accennato all'inizio di questo post, l'oro e l'argento sono conosciuti e utilizzati dall'uomo sin dall'inizio dei tempi, il loro uso come forma di pagamento risale ai tempi dei faraoni egizi, dove oltre ad essere usati in alchimia erano usati dagli orafi per creare gioielli che adornavano gli esseri celesti. Nel Medioevo iniziò ad essere utilizzato su larga scala nella costruzione di armi, opere d'arte, scudi di famiglia.

Oggi l'oro e l'argento sono considerati importanti nell'industria moderna, essendo utilizzati in vari processi, come materia prima, in industrie come l'elettronica, la gioielleria, l'industria farmaceutica e altri rami, nell'economia, vengono utilizzati nel conio di monete, fogli e lingotti.

L'oro e l'argento entrano nell'economia globale e nei mercati finanziari in diversi prodotti come l'oro fisico e l'argento (materie prime o materie prime), futures, ETF e altri prodotti.

Oro e argento in borsa

In borsa possiamo ottenere la presenza sia dell'oro che dell'argento, come materie prime o commodity. Alcuni investitori che cercano un'esposizione all'oro e all'argento preferiscono possedere lingotti fisici. Questa strategia garantisce che il valore degli asset si muoverà all'unisono con i prezzi spot di questo binomio, eliminando le sfumature dei contratti futures.

L'oro ha un elevato rapporto valore / peso, quindi è relativamente economico immagazzinare una quantità di lingotti d'oro. Tuttavia, il valore dell'oro significa anche che gli investitori devono provvedere allo stoccaggio sicuro. Da parte sua, sebbene l'argento sia molto più economico dell'oro, questo metallo prezioso mantiene anche un rapporto valore / peso sufficientemente elevato in modo che l'esposizione e l'investimento attraverso il possesso fisico siano pratici e producano buoni rendimenti.

Gli investitori hanno anche la possibilità di acquisire esposizione all'oro fisico e all'argento attraverso fondi negoziati in borsa le cui attività sottostanti sono lingotti conservati in caveau sicuri.

Come gli ETF sull'oro sostenuti fisicamente, inclusi GLD (conservato a Londra), SGOL (conservato in Svizzera) e AGOL (conservato a Singapore). O nel caso dell'argento; SLV iSharesSilver Trust, ETF, SIVR SilverPhysic Shares, PowerSharesSilver DBS, ETF iShares SilverTrust, negli Stati Uniti. O acquistando azioni o ETF di società che estraggono questi metalli. Ci sono anche ETF sull'argento e ETF sull'oro, che tracciano i futures per ciascuno di questi metalli, o quelli che detengono fisicamente il prodotto in caveau di sicurezza.

Gli Stati Uniti ospitano i mercati dei futures su oro e argento più grandi del mondo. Lì, i futures su oro e argento sono negoziati sui mercati dei futures del CME Group attraverso la sua divisione COMEX di NYMEX (il più grande mercato mondiale di futures e opzioni sui metalli) principalmente attraverso la sua piattaforma di trading elettronico.

Un'altra buona opzione di investimento sono le azioni di società dedicate all'estrazione di metalli preziosi, che possono essere un'opportunità interessante. I minatori tendono ad essere fortemente correlati ai prezzi spot dell'oro e dell'argento e investire è spesso un gioco di leva finanziaria nella merce sottostante. Ci sono molte società di esplorazione di oro e argento e società minerarie quotate in borsa.

In Italia, tutte queste transazioni sui metalli preziosi sono supervisionate e monitorate, dalle autorità fiscali, vediamo:

Come vengono tassati l´oro e l´argento?

Quando investiamo in borsa, abbiamo una serie di prodotti finanziari legati alle materie prime, in questo caso oro e argento. Questi prodotti generano guadagni o perdite che sono soggetti a tassazione e devono essere dichiarati alle autorità fiscali. L'oro e l'argento sono elencati davanti a questo ente come metalli preziosi (oro da investimento e argento) che rappresentano transazioni finanziarie che generano guadagni e perdite in conto capitale finanziario. Questi guadagni e perdite generati dalla vendita di metalli preziosi dovrebbero essere soggetti a tassazione attraverso l'applicazione di un'imposta sostanziale, secondo l'Amministrazione finanziaria (IRPEF).

Il valore del reddito imponibile o della minusvalenza deducibile, dato dalla differenza tra il prezzo pattuito per la vendita e il valore dell'acquisto del metallo, più i costi inerenti alla produzione, comprese eventuali imposte sulle successioni o donazioni, spese notarili, ecc., ad eccezione degli interessi passivi. L'acquisto e la vendita di metalli preziosi (oro e argento da investimento) devono essere dichiarati annualmente dal contribuente all'interno della parte RT-sezione II “Plusvalenze di natura finanziaria” del Modello di reddito individuale.

La compilazione di questo modulo di dichiarazione è necessaria per assoggettare le plusvalenze ottenute a tassazione ai fini dell'imposta diretta.

Vediamo come calcolare la tassazione applicabile alle plusvalenze derivanti dall'acquisto e dalla vendita di metalli preziosi da parte di un contribuente residente in Italia.

La base imponibile del denaro in eccesso

La base imponibile, che verrà indicata in dichiarazione dei redditi, in parte RT, è data dalla differenza tra due valori:

Il corrispettivo pattuito per la vendita e il valore di acquisto del metallo, maggiorato dei costi inerenti di produzione, comprese le tasse di successione o donazioni, spese notarili, ecc. (eccetto interessi passivi),

“Le disposizioni dell'articolo 68 del DPR n. 917/86, in merito alla determinazione dell'importo da assoggettare ad imposta sostitutiva “.

Per determinare correttamente tale valore è indispensabile conservare la documentazione relativa all'atto di compravendita metalli preziosi per tutto il periodo di liquidazione, generalmente il 31 dicembre dell'anno successivo a quello in cui deve essere presentata la dichiarazione.

Si precisa che in assenza di documentazione (Fattura), le plusvalenze generate devono essere assoggettate a tassazione fissa, con una base imponibile pari al 25% del prezzo di vendita. un obbligo applicabile quando non si hanno gli atti di acquisto dei metalli preziosi.

Per determinare la base imponibile, nel caso di metalli preziosi acquistati in data più recente, devono essere considerati “Venduti per primi”, secondo il criterio LIFO (ultimo entrato, primo uscito). Ciò a meno che non si abbia la documentazione della compravendita di metalli preziosi acquisiti in un periodo precedente (art. 67, comma 1-bis DPR n. 917/86).

Imposta sostanziale sull'imposta sulle plusvalenze

La base imponibile così determinata deve essere soggetta ad un'imposta sostitutiva, all'aliquota del 26%. Questa è la stessa aliquota alla quale viene tassato il reddito finanziario (azioni, ETF, futures, ecc.). La tassazione deve essere effettuata nella parte RT del Modello di Reddito delle Persone fisiche, nella sezione II, dedicata alle plusvalenze di natura finanziaria assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%.

Questa sezione della dichiarazione dei redditi deve essere compilata dalle persone fisiche residenti in Italia per dichiarare le plusvalenze e gli altri redditi vari di natura finanziaria indicati nell'articolo 67, comma 1, lettere da c-bis) a c-quinquies), del DPR n. . 917/86, effettuata a partire dal 1 luglio 2014. Sono il reddito e il prodotto per il quale è dovuta l'imposta sostitutiva pari al 26% (art. 3 del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 giugno 2014, n. 89).

In particolare, la sezione II della parte RT del Modello di reddito individuale deve essere completata come segue:

Rigo RT21 deve indicare il totale dei corrispettivi derivanti dalla vendita di azioni non qualificate, dalla vendita o dal rimborso di titoli, valute, metalli preziosi, nonché spread positivi e altri proventi;

Riga RT22, colonna 3, deve indicare l'importo totale del costo riconosciuto fiscalmente di titoli, valute, metalli preziosi o rapporti, oppure il costo aggiornato. Per i metalli preziosi, in mancanza di documentazione comprovante il costo di acquisto, indicare al rigo RT21 il 75% dell'importo del relativo corrispettivo;

Nel rigo RT23, colonna 2, è necessario indicare la differenza tra l'importo indicato nel rigo RT21 e l'importo nel rigo RT22, colonna 3, se positivo. Se il risultato è negativo, questa quantità deve essere indicata nella colonna 1 e la colonna 2 non deve essere compilata.

La minusvalenza è detraibile dalle eventuali plusvalenze della stessa categoria realizzate in periodi d'imposta successivi, ma non oltre il quarto, e deve essere segnalata nel rigo RT93. Infine, nel rigo RT27 deve essere indicata l'imposta sostitutiva del 26%.

Come viene pagata l'imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze finanziarie?

L'imposta sostitutiva così calcolata deve essere pagata dal contribuente, con il modello F24, entro il termine per il pagamento dell'imposta sul reddito, a cui si riferisce la relativa dichiarazione. Attualmente tale scadenza è fissata al 30 giugno dell'anno in corso, con riferimento all'imposta dovuta nell'anno precedente.

Il pagamento dell'imposta viene effettuato ogni anno con riferimento al saldo dell'anno precedente, per l'anno fiscale in corso non devono essere versati acconti.

L'unica eccezione al pagamento dell'imposta, e quindi anche dall'obbligo di dichiarazione del contribuente, è quando le operazioni di vendita di metalli preziosi sono state effettuate tramite un intermediario finanziario residente in Italia, e il contribuente ha optato per la gestione con risparmio gestito o regime di risparmio gestito.

Quando, al contrario, il contribuente ricorre a intermediari finanziari esteri, l'unico regime applicabile è la dichiarazione dei redditi. Questo è il regime che ho indicato in questo articolo e che richiede al contribuente di completare la propria dichiarazione. L'obiettivo è determinare l'imposta sostitutiva che deve essere pagata direttamente dal contribuente utilizzando il modulo F24.

Tuttavia, si deve tenere conto del fatto che con il regime di dichiarazione dei contribuenti esiste un'ulteriore conformità da rispettare. Mi riferisco, in particolare, alla disciplina legata al monitoraggio fiscale delle attività finanziarie detenute all'estero.

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Prestare attenzione ai criteri relativi alla tassazione dei redditi

Un aspetto importante da ricordare e che spesso può generare dubbi si riferisce al Paese in cui il contribuente è obbligato a dichiarare le plusvalenze generate dall'acquisto e dalla vendita di oro da investimento o metalli preziosi (come l'argento), nel caso in cui si ripetano. ad un intermediario finanziario residente all'estero.

Se il contribuente che ha effettuato tali operazioni è residente ai fini fiscali in Italia, le plusvalenze generate devono essere tassate anche in Italia, ai sensi dell'articolo 3 del DPR n. 917/86. Ciò indipendentemente dal Paese in cui ha sede la piattaforma online in cui è stata effettuata l'operazione.

In conclusione, va ricordato che il criterio da seguire è quello della “liquidità”, ovvero la plusvalenza viene dichiarata nell'anno in cui il reddito viene messo a disposizione del contribuente. Questo, indipendentemente dall'utilizzo dello stesso reddito (che può essere lasciato come investimento o utilizzato personalmente).

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