Come sono tassati i guadagni del mercato azionario in Italia? | Rankia: Comunità finanziaria

Come sono tassati i guadagni del mercato azionario in Italia?

Come nuovo azionista hai investito in azioni di una società, sai come vengono tassati i dividendi ottenuti da queste azioni. Qui spiegheremo; Come some tassati i guadagni del mercato azionario in Italia?

Come sono tassati i  guadagni del mercato azionario in Italia?

Cosa sono i dividendi?

Fanno parte dei profitti che un'azienda paga ai suoi investitori, è il ritorno sul capitale investito dai proprietari di un'azienda.

Come vengono tassati i dividendi e le quote di mercato azionario?

Secondo la normativa fiscale italiana, la tassazione delle azioni e dei dividendi varia in base a due fattori fondamentali, l'ubicazione della società che paga i dividendi e la percentuale di partecipazione che l'azionista possiede.

Come vengono imposti i dividendi e le azioni. Criteri di partecipazione

Uno dei criteri da considerare per comprendere il meccanismo di tassazione delle azioni e dei dividendi è quello della “partecipazione”. Si riferisce al fatto che l'azionista abbia una partecipazione qualificata o non qualificata nel capitale o partecipazione.

Possiamo distinguere tra “partecipazione qualificata” e “non qualificata“, all'interno del diritto societario con due elementi:

  • La percentuale di capitale (partecipazione) posseduta.
  • Il diritto di voto nell'assemblea che tale partecipazione attribuisce.

Per definire i limiti di perimetro tra partecipazioni qualificate e non qualificate, la normativa prevede percentuali di capitale sociale e diritti di voto differenti a seconda che si tratti di società quotate o non quotate.

Criteri di partecipazione del capitale sociale e diritto di voto in assemblea

Tabella sinottica con i criteri distintivi:

Tassazione dei dividendi e delle azioni secondo criteri di localizzazione

Cerchiamo di capire il meccanismo di tassazione delle azioni e dei dividendi, oltre al tipo di partecipazione che si possiede. È inoltre necessario valutare l'ubicazione della società in cui sono detenute le partecipazioni.

Il fisco penalizza spesso i dividendi pagati dalle società che producono utili in “Paesi a tassazione privilegiata”.

Tassazione dei dividendi e delle azioni, società residenti

Conoscendo i criteri su cui si basa il meccanismo di tassazione dei dividendi e delle azioni, è fondamentale comprendere il sistema di tassazione e le aliquote che vengono applicate a seconda dei casi.

Dividendi distribuiti da società residenti e derivati ​​di partecipazioni qualificate. La tassazione da applicare dipende dal beneficiario dei dividendi:

  • Base imponibile pari al 49,72% (esenzione del 50,28%) per persone fisiche con o senza partita IVA e società. Su tale base imponibile verranno applicate le aliquote ordinarie IRPEF.
  • Base imponibile del 5% (esenzione del 95%) per le società per azioni.

Dividendi distribuiti da società residenti e derivanti da partecipazioni non qualificate. La tassazione da applicare dipende dal beneficiario dei dividendi:

  • Ritenuta alla fonte come imposta del 26% per le persone fisiche che non hanno una partita IVA. Il singolo contribuente non deve dichiarare nulla nella dichiarazione dei redditi poiché in questo caso è la società stessa che esegue e paga la ritenuta alla fonte.
  • Base imponibile pari al 49,72% (esenzione del 50,28%) per persone fisiche con partita IVA e società. Su tale base imponibile verranno applicate le aliquote ordinarie dell'IRPEF;
  • Base imponibile del 5% (esenzione del 95%) per le società per azioni. L'esenzione è totale se la società in questione ha optato per il regime di trasparenza (tassazione IRPEF direttamente dai soci).
Tassazione dei dividendi e delle azioni di società non residenti

Se i dividendi su azioni o quote sono pagati da società non residenti, ma residenti in paesi con imposte privilegiate (paesi che in precedenza erano “black list“). Sia i dividendi relativi a partecipazioni qualificate che non qualificate concorrono alla formazione del reddito complessivo del contribuente soggetto ad IRPEF o IRES per il 100% del suo ammontare.

La non applicazione del regime di tassazione totale dei dividendi su azioni di società residenti in territori a tassazione privilegiata non funziona in due casi:

  • In caso di applicazione dell'articolo 167, comma 1, del TUIR o della norma delle società estere controllate da CFC.
  • In caso di applicazione dell'articolo 167, comma 5, del TUIR o in caso di ricevibilità del giudizio.

È responsabilità di tutti dichiarare i profitti ottenuti dalle nostre azioni, normalmente il tuo broker effettuerà una ritenuta. In caso contrario, dobbiamo rendere i conti nel tesoro e dichiarare le nostre imposte sul reddito. È molto importante tenere conto della tassazione nella riscossione dei dividendi in caso di investimento in società non residenti, per evitare sanzioni possiamo scegliere di investire in fondi di investimento o ETF in modo da non subire trattenute diseguali sui dividendi o essere penalizzati .

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