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Tassazioni degli ETF

Per conoscere la tassazione degli ETF dobbiamo conoscere il tipo di prodotto finanziario che è. Gli ETF (Exchange Traded Funds) sono fondi di investimento quotati, vengono quotati durante la sessione di negoziazione sul mercato secondario per offrire all‘investitore una maggiore flessibilità in termini di acquisto e vendita del prodotto. Gli ETF come la stragrande maggioranza degli strumenti finanziari sono soggetti a tassazione. Quindi parleremo della “Tassazione di ETFS”.

Tassazione degli ETF

Su plusvalenze e altri redditi, l'aliquota è del 26%. Ma sul reddito generato dall'investimento in obbligazioni del governo italiano, dei paesi della White List o emesso da organismi sovranazionali, è del 12,5%. Ora, sapendo questo, vale la pena chiedersi: gli ETF sono convenienti dal punto di vista fiscale e beneficiano di una tassazione preferenziale o non sono soggetti ad alcuna facilitazione e il regime applicato è ordinario?

Gli ETF sono fondi di investimento aperti e negoziati in borsa. Rappresentano un portafoglio di titoli che replicano la performance di un indice di mercato. Hanno una certa somiglianza con i fondi comuni di investimento tradizionali e le singole azioni”.

Prima di iniziare a investire e fare calcoli basati Sulla performance e sulle tasse ETF, è consigliabile stabilire i propri obiettivi finanziari. È necessario stabilire una strategia ordinata e consapevole in cui i fondi negoziati in borsa completino e diversifichino il portafoglio di investimento.

Gli ETF o Exchange Traded Funds per i loro cicli in inglese, sono un tipo di fondi di investimento che replicano un indice di riferimento. Ciò significa che un ETF è un investimento finanziario che replica la performance di un indice di riferimento. Gli ETF possono o non possono essere negoziati sul mercato azionario come azioni di società quotate.

La caratteristica degli ETF è quella di coniugare la diversificazione dei rischio, tipica dei fondi di investimento, con la liquidità, tipica dei titoli azionari. Per questo motivo dal 2012 si è assistito ad un aumento significativo nell'utilizzo di questi particolari strumenti finanziari da parte degli investitori.

Considera la ricchezza che deriva dal metodo di tassazione in Italia dei derivati ​​di maggior pregio dell'ETF trading, in questo articolo sulla decisione di chiarire questi aspetti. Andremo a vedere come dovrebbero essere gestiti i proventi finanziari derivati ​​da ETF armonizzati e non armonizzati.

Come funzionano le tasse dell'ETF?

Informazione che l'ETF è incluso negli OICVM, il regime fiscale ad essi applicabile nel mercato italiano e la normativa creata nell'ambito delle disposizioni in vigore a livello nazionale sulla tassazione degli OIC.

La holding ETF tratta con l'intermediario finanziario residente, dando al contribuente la possibilità di gestire gli aspetti fiscali direttamente all'intermediario attratto dal regime amministrativo del governo, oppure avvalendosi del regime di dichiarazione dei redditi, e opererà in autonomia nella gestione del canone di locazione.

La detenzione di ETF per il trattamento di un intermediario finanziario non residente comporta la necessità di un derivato fiscale e l'ETF procede con il regime di segnalazione. Ciò significa che sono in competizione per il contribuente e guadagnerò e perderò da questi investimenti finanziari sulla mia dichiarazione dei redditi. In particolare, la tassazione degli ETF nel regime di segnalazione varia in base ad alcuni fattori:

  • In caso di interruzione di ETF armonizzati o non armonizzati;
  • Se vedi un profitto o uno svantaggio quando fai trading di ETF.

Differenze tra regime di risparmio gestito e regime dichiarativo

In caso di detenzione di ETF tramite intermediari finanziari residenti, l'investitore può scegliere di applicare il regime di risparmio gestito o il regime di dichiarazione. Mentre, nel caso di operare con un intermediario finanziario non residente, l'investitore può solo beneficiare del regime dichiarativo.

Attraverso il regime del risparmio gestito, l'applicazione dell'imposta sostitutiva (26%) dovuta dal contribuente è effettuata dall'intermediario. Il momento fiscale è costituito dalla data di realizzo della plusvalenza, coincidente con la data valuta contrattualmente stabilita (detta anche data di regolamento), che rappresenta il riferimento temporale sia ai fini del calcolo degli interessi maturati pagati al venditore nel corrispettivo e gli Effetti dell'individuazione della data di riferimento per la registrazione in relazione agli obblighi fiscali dell'intermediario.

La tassazione dell'intermediario è effettuata su ogni plusvalenza percepita, secondo quanto previsto dall'art. 68 del TUIR, tra cui quella relativa all'importanza degli oneri connessi alla produzione dei reddito in questione.

Tuttavia è possibile scegliere di far concorrere il ricavato alla formazione del reddito complessivo soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche e beneficiare del credito d'imposta.

Cosa sono gli ETF armonizzati e gli ETF non armonizzati?

Gli ETF armonizzati sono quelli che rispettano le direttive europee e sono quindi quotati nelle borse europee. Al contrario, gli ETF non armonizzati, invece, non sono conformi alle direttive europee e sono quotati su altri mercati.”

Non esiste un elenco completo di ETF non armonizzati e quindi è necessario fare riferimento all'ISIN univoco, International Securities Identification Number (se l'ISIN cambia, si tratta di strumenti diversi). In ogni caso, per essere sicuri è essenziale visualizzare le informazioni dell'emittente.

Tassazione degli ETF armonizzati soggetti a supervisione nell'Unione europea

La partecipazione ad ETF costituiti nell'Unione Europea il cui gestore è soggetto a vigilanza nel vostro Paese di residenza stabilisce che le entrate periodiche e quelle comprese nella somma rimborsata o nel prezzo di vendita, ricevute tramite un intermediario italiano, sono soggette a ritenuta alla fonte. 26% (art. 10-ter co. 1, 2 e 4 Legge 77/83).”

Per questa tipologia di reddito la base imponibile può essere ridotta in proporzione alla quota del fondo investita in titoli pubblici di paesi esteri, italiani o white list, inclusa nel D.M. 4.9.96. Nel caso di ETF che replicano titoli di Stato italiani, paesi white list o emessi da entità sovranazionali, il tasso scende al 12,5%. Tale ritenuta può essere aggiunta all'eventuale ritenuta effettuata all'estero, senza essere detratta dalla base imponibile o detratta dall'imposta italiana.

Ad esempio, nel caso di un ETF composto per il 50% da titoli di Stato e per il restante 50% da azioni, il reddito guadagnato sarà tassato per metà al 12,5% e per metà al 26%.

I paesi nella lista bianca sono quegli stati con un regime fiscale che soddisfa gli standard di legalità e trasparenza adottati dall'Unione Europea.”

Inoltre, se gli ETF vengono ricevuti senza l'intervento dell'intermediario italiano, è necessario operare in modo dichiarativo. In particolare, nel Reddito P.F. il suo importo lordo deve essere indicato nella riga RM12 della dichiarazione, indicando il codice “B” nella colonna 1. In questo caso spetta al contribuente pagare l'imposta sostitutiva del 26% (codice fiscale “1Tassazione etf” non armonizzata ” soggetto a nell'unione europea

Il reddito da ETF non UE soggetti a supervisione (ad esempio, ETF statunitensi) contribuisce alla formazione del reddito totale indicando la riga RL2 del reddito P.F. Per l'indicazione del reddito deve essere utilizzato il codice 4 (art. 10-ter co. 6 e 7 della Legge 77/83). In questo caso la ritenuta alla fonte del 26% è detraibile dall'IRPEF e l'accredito per imposte estere ai sensi dell'art. 165 del TUIR (Quadro CE del Modello delle Imposte sul Reddito).

Fondamentalmente, le plusvalenze degli ETF non armonizzati sono soggette alle imposte IRPEF ordinarie. Ciò significa che si sommano al resto del reddito (lavoratori autonomi, stipendiati, affitti, ecc.) E quindi sono tassati in base alla sezione di appartenenza. Le aliquote fiscali sono indicate in base al livello di reddito.

Deve essere considerato che, talvolta, la tassazione dello scaglione potrebbe essere inferiore al 26% (aliquota applicata per tutti gli altri strumenti finanziari). Inoltre, e approfittando dell'ETF non armonizzato se viene utilizzato per detrarre la varietà (ad esempio, medico, assicurativo, per restrutturazione, ecc.), Si viene accreditati all'imposta ordinaria non interamente risarcita delle detrazioni.

Tabella di riepilogo: tassazione degli etf

Come vengono gestite le perdite derivanti dagli ETF.

Le perdite da ETF armonizzati e non armonizzati dovrebbero essere segnalate come entrate varie (come azioni, opzioni e futures). Ovviamente su di loro non verrà pagata alcuna tassa.

È possibile compensare plusvalenze e minusvalenze?

Le plusvalenze derivate da ETF, armonizzate o meno, non possono essere compensate con perdite da altri strumenti finanziari perché sono trattate rispettivamente come plusvalenze e reddito ordinario.

Le minusvalenze da ETF, d'altra parte, possono essere compensate da plusvalenze da altri strumenti finanziari che generano reddito inverso (ad esempio azioni).

Monitoraggio fiscale delle attività finanziarie estere.

Gli investimenti finanziari esteri detenuti dal contribuente fiscalmente residente in Italia devono essere inclusi nella parte RW del Reddito P.F. Questo quadro di dichiarazione deve essere completato per:

  • • Rispettare la normativa sul monitoraggio fiscale;
  • • Applicare IVAFE.

L'ETF è un fondo comune di investimento o SICAV negoziato sui mercati regolamentati, compreso il mercato elettronico dei fondi (MTF) di Borsa Italiana o, comunque, sui mercati secondari dove le azioni sono regolarmente negoziate.”

Gli importi di questi particolari fondi comuni di investimento, se detenuti all'estero senza l'intervento di un intermediario residente, devono essere indicati nella parte RW.

In conclusione, gli ETF sono prodotti finanziari monitorati dall'autorità fiscale italiana, vengono dichiarati secondo alcuni parametri sopra descritti. In base al tipo e al luogo di origine, verrà applicata l'aliquota corrispondente del 12,5% e del 26%.

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